每年花掉700多亿,还无法保证安全可靠,这种纸函证要用区块链“升级”?

36氪的朋友们2021-08-05
数字函证平台有望明年推广

日前,每日经济新闻记者获悉,选入监管沙箱的数字函证平台,有望在2022年出箱并规模化推广。

监管沙箱是我国防控金融风险、调整监管模式的重要举措。大致模式为,先在一个可控的环境中试验,设定一个观察期。若测试成功,可在更广的范围内推广,若测试失败则可总结反思、推倒重来。

银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一,银行函证回函对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。

数字函证采用区块链技术,发挥其分布式、防篡改、可追溯的技术优势,确保函证准确性、可靠性和安全性。该项目2020年入选监管沙箱名单,目前尚在“沙箱”中试运行。

有大型集团每年函证费用高达几百万元

目前我国银行函证以纸质函证为主,主要流程为:注册会计师编制函证纸质底稿,交由被审计企业授权后,寄(送)达相应银行。银行核对或填写函证内容,签字盖章后寄回注册会计师或交由持身份证明的审计人员带回。

纸质函证除了邮寄成本,会计师事务所还要安排大量人员专门处理函证的填写、发函、催收、回收等工作,银行内部回函也可能涉及多个部门、多道流转,花费大量人力物力。

记者获悉,业内初步统计,会计师事务所投入银行函证的人力和邮寄成本为300-500元/份。

据了解,一份询证函从注册会计师填写并寄出到收回通常需要2~3个星期左右,银行内部回函流程较长。而且多数银行未建立函证集中处理机制,回函工作均由基层网点线下处理。

全国人大代表、北京证监局局长贾文勤曾指出,银行函证的社会成本较高。根据各银行官网披露的函证服务价格,每份在200元至1800元不等。他引用某会计师事务所调研数据,按照2019年末全国企业法人2109万户、每家企业平均发放12份函证、每份函证平均300元测算,全年产生的社会总成本高达759.2亿元。有的大型集团公司银行账户较多,每年年审期间的银行函证费用高达几百万元。

纸质函证接连暴露舞弊现象

记者初步统计,目前,中国银行函证类服务的价格为,询证函:最低200元/份,从第二项询证内容起,每项加收100元。验资证明、结算资信证明、结算交易证明500元/份;开户证明200元/份;存款证明200元/份或等值外币;工商验资e线通500元/笔。小微企业免收“结算资信证明”手续费。

兴业银行福州分行公告,银行函证业务收费标准:询证事项小于5项(含)的,每份100元;询证事项超过5项的,每份300元。按照中国注册会计师协会和中国银行业协会制定的《银行函证及回函工作操作指引》,银行询证函标准格式罗列事项达14项。

德州银行函证价格为,询证函手续费200元/份,中小微企业暂按100元/份收取。

花旗银行询证函服务公告显示,提供验资、询证服务,人民币200元(或等值外币)/每份。

中国互联网金融协会相关负责人士曾提到,近年来,我国金融市场出现的多次风险事件都与不真实银行函证密切相关,其中,有员工因操作失误提供了不准确的函证,也有因员工道德问题而出具不实函证。

2019年,康得新、康美药业、辅仁药业等上市公司曝出严重财务舞弊,均与银行函证程序有关,涉及某大型国有银行以及某城商行,对投资者造成大的影响。

在这些事实背景下,2020年9月,财政部等七部门发布《关于推进会计师事务所函证数字化相关工作的指导意见》,提出稳步推进会计师事务所函证数字化。

该指导意见直言,近年出现的一些会计审计失败案例,暴露了当前函证不实的问题,已成为制约审计质量提升和造成会计信息失真的突出问题。指导意见指出,要率先推动银行函证的数字化,再逐步在其他类型函证中推广。

数字函证平台有望明年推广

2021年6月下旬,中国互联网金融协会披露,其作为运营服务主体的“基于区块链的数字函证平台”完成了境内区块链信息服务备案。

每日经济新闻记者最新获悉,目前该“数字函证平台”尚在监管沙箱中试运行,类似于药品研发处于临床二期试验阶段,尚未正式推广运用。

知情人士透露,此前的计划是,2021年试点,2022年出箱即开始大规模推广。“但明年能否推广,还要看今年的试点完成情况。”该人士称,如果出箱,就意味着央行对技术、模式等均已认可。

这一项目平台部署在国家超级计算天津中心,项目特点包括:数据加密传输、加密存储,保障数据安全;区块链节点共识,分布式架构保障可靠性;满足网络安全、系统安全、数据保密等方面要求,已经过权威认证机构技术评估。

记者获得的一份内部文件显示,中国互联网金融协会始终将数字函证平台作为一项跨财会和金融领域的重要基础设施进行管理,把防范安全风险放在首位。为稳妥推进上线,平台项目已纳入人民银行组织开展的金融科技创新应用监管试点。

“目前,协会正遵循函证数字化政策关于‘确保安全,试点先行’等原则要求,扎实稳妥开展函证数字化试点,与监管部门密切联系获得指导支持,确保平台符合政策要求和方向,严格遵守网络安全、数据安全、系统运行保密等要求。”中国互联网金融协会此前非公开表示,将继续在监管部门指导支持下,会同有关银行、会计师事务所扎实开展试点工作,积累形成经验后,稳步扩大实施范围。

在中国互联网金融协会相关负责人士看来,区块链技术应用可有效解决传统函证模式痛点问题。银行数字函证业务是最典型的区块链技术应用场景。

记者进一步了解到,数字函证项目曾由中国互联网金融协会联合厦门银行、重庆富民银行、博雅正链(北京)科技有限公司共同申报入箱。

本文来自微信公众号“每日经济新闻”(ID:nbdnews),记者:张寿林,编辑:易启江 孙志成 王嘉琦 杜恒峰,校对:卢祥勇,36氪经授权发布。

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